Assignment on Balance Sheet

Nama : Muzdalifah
NIM : 2301961885
Tugas Personal ke-2
(Minggu 7)
Kasus 1
Pada 1 Januari 2012, Pat Company membeli 80% saham di Sam Company seharga $
200.000. Pada tanggal ini, Perusahaan Salem sebesar $ 260.000. Pada tanggal ini, Perusahaan
Salem memiliki saham biasa $ 207.000 dan laba ditahan $ 130.500.
Pemeriksaan neraca Perusahaan Salem mengungkapkan perbandingan berikut antara nilai
buku dan nilai wajar:
Book value Fair Value
Inventory $30,000 $35,000
Other current assets 50,000 55,000
Equipment 300,000 350,000
Land 200,000 200,000
Yang dibutuhkan :
a. Menentukan jumlah yang harus dialokasikan ke aset Perusahaan Salem pada laporan
keuangan kertas kerja konsolidasi pada tanggal 1 Januari 2012.
b. Mempersiapkan kertas kerja laporan keuangan konsolidasi 1 Januari 2012 untuk
menghilangkan akun investasi dan untuk mengalokasikan perbedaan antara nilai buku
dan nilai yang tersirat oleh harga pembelian.
Kasus 2
P Corporation mengakuisisi 80% dari S Corporation pada 1 Januari 2015 untuk $ 240.000
tunai ketika ekuitas pemegang saham S terdiri dari $ 100.000 dari Saham Biasa dan $ 30.000
dari Laba Ditahan. Perbedaan antara harga yang dibayarkan oleh P dan ekuitas yang
diperoleh dalam S dialokasikan untuk paten diamortisasi selama 10 tahun. P menjual barang
dagangan ke S selama tahun tersebut dalam jumlah $ 30.000. Persediaan senilai $ 10.000
masih di tangan pada akhir tahun dengan laba yang belum direalisasi sebesar $ 4.000.
Lengkapi kertas kerja dibawah ini.

P Corporation and Subsidiary
Consolidated Statements Workpaper
P S Eliminatio
ns
Noncontrollin
g
Consolidate
d
Corp. Corp. Dr. Cr. Interest Balances
Income Statement
Sales
200,000
150,00
0
Dividend Income 16,000
Cost of Sales
(92,000
) (47,000)
Other Expenses (23,000) (40,000)
Noncontrolling Interest in
Income
Net Income
101,00
0 63,000
Retained Earnings Statement
Retained Earnings 1/1
110,00
0 30,000
Add: Net Income
101,00
0 63,000
Less: Dividends
( 30,000
)
(20,000
)
Retained Earnings 12/31
181,00
0 73,000
Balance Sheet
Cash
20,00
0 19,000
Accounts Receivable-net
120,00
0 55,000
Inventories 80,000
Patent
Land 270,000 420,000
Equipment and Buildings-net 600,000 430,000
Investment in S Corporation 240,000
Total Assets 695,000
1,004,00
0
Equities
Accounts Payable 909,000 831,000
Common Stock 300,000 100,000
Retained Earnings
181,00
0 73,000
1/1 Noncontrolling Interest in
Net Assets
12/31 Noncontrolling Interest
in Net Assets
Total Equities
1,390,00
0
1,004,00
0
at December 31, 2015

Kasus 3
Pada tanggal 1 Januari 2014, Perusahaan Pharmasi membeli peralatan dari anak
perusahaannya (yang dimiliki 80%) senilai $ 2.400.000. Pada tanggal penjualan, carrying
value dari peralatan pada buku perusahaan anak perusahaan adalah $ 1.800.000. Peralatan
tersebut memiliki masa manfaat yang tersisa selama enam tahun pada Januari 2014. Pada
tanggal 1 Januari 2015, Perusahaan Pharmasi menjual peralatan tersebut kepada pihak luar
sebesar $ 2.200.000.
A. Buatlah jurnal yang diperlukan pada tahun 2014 dan 2015 pada buku Perusahaan
Pharmasi untuk pembelian dan penjualan peralatan.
B. Tentukan laba atau rugi konsolidasi atas penjualan peralatan dan buatlah jurnal yang
diperlukan pada kertas kerja laporan konsolidasi 31 Desember 2015 untuk mencatat
keuntungan atau kerugian ini dengan benar.

Jawaban :
Kasus 1
a. Total Value : $260,000 / 80% = $325,000
Book value Fair Value Difference
Inventory $30,000 $35,000 ($5,000)
Other current assets 50,000 55,000 ($5,000)
Equipment 300,000 350,000 ($50,000)
Land 200,000 200,000 -
b. Computation and Allocation of Difference Schedule
Parent Share NCI Share Total Value
80% 20% 100%
Purchase price and implied value 260.000 65.000 325.000
Less: Book value of subsidiary equity
Common Stock 165.600 41.400 207.000
Retained earnings 104.400 26.100 130.500
Total Book Value 270.000 67.500 337.500
Difference between implied and book - - -
value
Inventory
Other current assets
Equipment
10.000
-
4.000
-
4.000
-
40.000
2.500
-
1.000
-
1.000
-
10.000
12.500
-
5.000
-
5.000
-
50.000
Balance (excess of FV over implied - - -
value) 58.000 14.500 72.500
Pat’s Gain 58.000
Increase NCI to FV of assets 14.500
Total allocated bargain 72.500
Balance - - -

Jurnal :
Common Stock-Salem Company 207.000
Beginning Retained Earnings-Salem Company 130.500
Difference between Implied and Book
Value
12.500
Investment in Salem Company 260.000
Non Controlling Interest 65.000
Difference between Implied and Book
Value Inventory
12.500
5.000
Current Assets
Equipment
Gain on Acquisition
50.000
5.000
58.000
Non Controlling Interest 14.500
KASUS 2
a. Sales 30.000
Cost of Goods Sold 30.000
(80% x 30.000 = 24.000 + 10.000 – 4.000)
b. Cost of goods sold
Inventory
4.000 4.000
c. Income from S
Devidends
16.000
16.000
d. Retained Earnings 30.000
Common Stock 100.000
Patent
Investment in S
170.000
240.000
Noncontrolling Interest 60.000
e. Other Expense
Patent
17.000
17.000

P Corporation and Subsidiary Consolidated Statements Workpaper
at December 31, 2015
P Corp. S Corp. Eliminations Noncontrolling
Interest
Consolidated
BalancesDr. Cr.
Income Statement
Sales 200,000 150,000 (a)30.000 320.000
Dividend Income 16,000 (c)16.000
Cost of Sales (92,000) (47,000) (b) 4.000 (a)30.000 (113.000)
Other Expenses (23,000) (40,000) (e)17.000 (80.000)
Noncontrolling Interest in Income 9.200 (9.200)
Net Income 101,000 63,000 67.000 30.000 9.200 117.800
Retained EarningsStatement
Retained Earnings 1/1 110,000 30,000 (d)30.000 110.000
Add: Net Income 101,000 63,000 67.000 30.000 9.200 117.800
Less: Dividends ( 30,000) (20,000) (c)16.000 (4.000) (30.000)
Retained Earnings 12/31 181,000 73,000 97.000 46.000 5.200 197.800
Balance Sheet
Cash 20,000 19,000 39.000
Accounts Receivable-net 120,000 55,000 175.000
Inventories 80,000 (b)4.000 216.500
Patent (d)170.00 (e)17.00 153.000
Land 270,000 420,000 690.000
Equipment and Buildings-net 600,000 430,000 1.030.000
Investment in S Corporation 240,000 (d)240.000
Total Assets 695,000 1,004,000 2.303.000
Equities
Accounts Payable 909,000 831,000 1.740.000
Common Stock 300,000 100,000 (d)100.00 300.000
Retained Earnings 181,000 73,000 97.000 46.000 5.200 197.800
1/1 Noncontrolling Interest in Net Assets (d)60.000 60.000
12/31 Noncontrolling 65.200 65.200
Interest in Net Assets
Total Equities 1,390,000 1,004,000 367.000 367.000 2.303.000

KASUS 3
a. Jurnal Tahun 2014
Equipment 2.400.000
Cash 2.400.000
Depreciation Expense 400.000
Accumulated Depreciation 400.000
(1/6 X 2.400.000 = 400.000)
Jurnal Tahun 2015
Cash 2.200.000
Accumulated Depreciation 400.000
Equipment 2.400.000
Gain on Sale Of Equipment 200.000
b. Harmasi Corp Consolidated
Parents Subsidiary
Cost 2.400.000
Accumulated Depreciation ( 400.000 )
1/1/15 Book Value 2.000.000 1.500.000*
Proceeds from sale 2.200.000 2.200.000
Gain on sale 200.000 700.000
* = 1.800.000 – (1/6 x 1.800.000)
= 1.800.000 – 300.000
1/1
= 1.500.000
Retained Earnings – Pharmasi 400.000
[0.80 x (600.000 – 100.000)]
1/1 Noncontrolling Interest 100.000
[0.20 x (600.000 – 100.000)]
Gain on sale 500.000
Perhitungan
2.400.000 – 1.800.000 = 600.000
600.000 / 6 = 100.000
Unrealized intercompany gain on date of sale to outsiders
= 600.000 – 100.000
= 500.000
ACCT6337 – Corporate Reporting